Nếu người tặng vượt quá giới hạn miễn thuế tặng, họ có thể phải trả thuế tặng cho số tiền vượt quá giới hạn đó. Thuế tặng là một loại thuế áp dụng cho việc chuyển giao tài sản từ một cá nhân sang cá nhân khác mà không nhận được sự đền bù hợp lý. Thuế tặng là một loại thuế riêng biệt so với thuế thu nhập và áp dụng cho người tặng, không phải người nhận quà.
Hậu quả cụ thể của việc vượt quá giới hạn miễn thuế tặng phụ thuộc vào luật thuế và quy định ở khu vực có liên quan. Dưới đây là những điều thông thường xảy ra khi người tặng vượt quá giới hạn miễn thuế tặng ở Hoa Kỳ:
- Trách nhiệm trả thuế tặng: Khi tổng giá trị quà tặng của người tặng trong năm dương lịch vượt quá giới hạn miễn thuế tặng hàng năm (đó là phần của quà tặng không chịu thuế), người tặng trở thành người chịu trách nhiệm trả thuế tặng cho số tiền vượt quá.
- Thuế tặng kết hợp với thuế di sản: Ở Hoa Kỳ, có một hệ thống thuế tặng và thuế di sản kết hợp. Điều này có nghĩa là thuế tặng và thuế di sản liên quan chặt chẽ với nhau. Số tiền miễn thuế tặng được tính vào giới hạn miễn thuế tặng và thuế di sản trong suốt đời. Bất kỳ thuế tặng nào mà người tặng đã nộp trong suốt đời sẽ giảm số tiền miễn thuế tặng còn lại có thể sử dụng để bảo vệ tài sản khỏi thuế di sản khi qua đời.
- Tỷ lệ thuế: Tỷ lệ thuế tặng thay đổi tùy thuộc vào tổng số tiền quà tặng có thuế mà người tặng đã thực hiện. Tỷ lệ thuế có thể dao động từ mức phần trăm thấp cho những món quà nhỏ đến mức phần trăm cao hơn cho những món quà lớn hơn.
- Yêu cầu nộp tờ khai: Nếu người tặng vượt quá giới hạn miễn thuế tặng hàng năm vào một năm cụ thể, họ phải nộp tờ khai thuế tặng (Form 709) với cơ quan thuế phù hợp, ngay cả khi họ thực sự không nợ bất kỳ thuế tặng nào trong thời điểm đó. Tờ khai thuế tặng giúp theo dõi tổng số tiền quà tặng có thuế mà người tặng đã thực hiện và giảm số tiền miễn thuế tặng còn lại.
- Giới hạn miễn thuế tặng trong suốt đời: Ngoài giới hạn miễn thuế tặng hàng năm, còn có một số tiền giới hạn miễn thuế tặng trong suốt đời, đại diện cho tổng số tiền quà tặng có thuế mà một cá nhân có thể thực hiện trong suốt đời mà không phải trả thuế tặng. Bất kỳ quà tặng nào vượt quá giới hạn miễn thuế hàng năm sẽ giảm giới hạn miễn thuế trong suốt đời.
Người tặng cần lưu giữ các hồ sơ chính xác về quà tặng của họ, bao gồm giá trị thị trường của chúng, để xác định đúng mức trách nhiệm thuế tặng có thể phát sinh. Hơn nữa, rất đáng khuyến khích tham vấn với một chuyên gia thuế hoặc luật sư quy hoạch di sản có kinh nghiệm để hiểu rõ quy định thuế tặng cụ thể trong khu vực có liên quan và đảm bảo tuân thủ các luật thuế.
What happens if the donor exceeds the gift tax exemption limit?
If the donor exceeds the gift tax exemption limit, they may be required to pay gift tax on the excess amount. Gift tax is a tax imposed on the transfer of assets by one individual to another without receiving fair compensation in return. The gift tax is separate from the income tax and is levied on the donor, not the recipient of the gift.
The specific consequences of exceeding the gift tax exemption limit depend on the tax laws and regulations in the relevant jurisdiction. Here’s what typically happens when the donor exceeds the gift tax exemption limit in the United States:
- Gift Tax Liability: When the total value of gifts made by the donor in a calendar year exceeds the annual gift tax exclusion amount (which is the portion of the gift that is exempt from gift tax), the donor becomes liable for paying gift tax on the excess amount.
- Unified Gift and Estate Tax: In the United States, there is a unified gift and estate tax system. This means that the gift tax and the estate tax are interrelated. The gift tax exemption amount is part of a lifetime unified gift and estate tax exemption. Any gift tax paid during one’s lifetime reduces the available exemption amount that can be used to shield assets from estate tax upon death.
- Tax Rates: The gift tax rates vary depending on the total amount of taxable gifts made by the donor. The tax rates can range from lower percentages for smaller gifts to higher percentages for larger gifts.
- Filing Requirements: If the donor exceeds the annual gift tax exclusion amount in a given year, they are required to file a gift tax return (Form 709) with the appropriate tax authorities, even if they don’t actually owe any gift tax at that time. The gift tax return helps track the donor’s cumulative taxable gifts and reduces their available lifetime exemption accordingly.
- Lifetime Gift Tax Exemption: In addition to the annual gift tax exclusion, there is a lifetime gift tax exemption amount, which represents the total amount of taxable gifts an individual can make during their lifetime without incurring gift tax. Any gifts above the annual exclusion amount reduce this lifetime exemption.
It’s essential for donors to keep accurate records of their gifts, including their fair market values, to properly determine any potential gift tax liability. Additionally, consulting with a qualified tax professional or estate planning attorney is highly recommended to understand the gift tax rules specific to the relevant jurisdiction and to ensure compliance with the tax laws.
