Để xác định giá trị di sản cho mục đích thuế di sản, quá trình định giá di sản được thực hiện thông qua việc kiểm định di sản. Khi một cá nhân qua đời, tài sản và nợ của họ được đánh giá để xác định tổng giá trị của di sản. Việc định giá di sản là quan trọng để tính toán bất kỳ trách nhiệm thuế di sản nào có thể phát sinh.
Các bước sau đây thường được thực hiện để xác định giá trị di sản cho mục đích thuế di sản:
- Kiểm kê Tài sản: Bước đầu tiên là lập một danh sách tất cả các tài sản mà cá nhân đã qua đời sở hữu tại thời điểm qua đời. Điều này bao gồm bất động sản, tài khoản ngân hàng, đầu tư, cổ phiếu, trái phiếu, tài sản hưu trí, đồ đạc cá nhân, doanh nghiệp và bất kỳ tài sản hoặc tài sản có giá trị nào khác.
- Ngày Định Giá: Giá trị của các tài sản thường được xác định vào ngày cá nhân qua đời. Điều này có nghĩa là giá trị thị trường công bằng của mỗi tài sản vào ngày qua đời được sử dụng cho mục đích thuế di sản.
- Giá Trị Thị Trường Công Bằng: Giá trị thị trường công bằng đại diện cho giá mà tài sản sẽ được chuyển nhượng giữa một người mua và một người bán sẵn lòng, đều có kiến thức hợp lý về các sự thật có liên quan và không bị áp lực bắt buộc để mua hoặc bán. Giá trị này được sử dụng để xác định giá trị của các tài sản trong di sản.
- Đánh Giá: Trong nhiều trường hợp, những người kiểm định chuyên nghiệp được thuê để đánh giá giá trị thị trường công bằng của các tài sản cụ thể, đặc biệt là địa ốc, tác phẩm nghệ thuật có giá trị, đồ cổ và các món đồ quý giá khác có thể cần đánh giá bởi các chuyên gia.
- Khấu Trừ và Nợ Nần: Một số nợ nần và các khoản nợ của người đã qua đời, chẳng hạn như tiền thế chấp, khoản vay chưa thanh toán và thuế chưa nộp, được trừ đi từ giá trị tổng của di sản để xác định giá trị ròng của di sản.
- Miễn Thuế: Sau khi xác định giá trị ròng của di sản, ngưỡng miễn thuế di sản cho vùng địa lý cụ thể được áp dụng. Bất kỳ tài sản nào dưới ngưỡng miễn thuế đều không phải chịu thuế di sản.
- Tính Toán Thuế Di Sản: Nếu giá trị ròng của di sản vượt quá số tiền miễn thuế, phần tài sản chịu thuế của di sản sẽ phải chịu thuế di sản theo tỷ lệ thuế di sản áp dụng.
Lưu ý rằng luật pháp về thuế di sản và các quy định có thể phức tạp và có thể khác nhau giữa các quốc gia hoặc khu vực. Ngoài ra, một số quốc gia có thể có quy định đặc biệt cho các loại tài sản cụ thể hoặc cho phép một số khấu trừ hoặc khoản giảm giá có thể ảnh hưởng đến trách nhiệm thuế di sản cuối cùng. Vì vậy, việc tìm kiếm lời khuyên từ một luật sư quy hoạch di sản hoặc chuyên gia thuế có kinh nghiệm là rất quan trọng để đảm bảo xác định giá trị di sản chính xác và tuân thủ các quy định thuế.
How is the value of an estate determined for estate tax purposes?
The value of an estate is determined for estate tax purposes through a process known as estate valuation. When an individual passes away, their assets and liabilities are assessed to determine the overall value of their estate. The estate valuation is essential for calculating any potential estate tax liability that may arise.
The following steps are typically involved in determining the value of an estate for estate tax purposes:
- Inventory of Assets: The first step is to create an inventory of all the assets owned by the deceased individual at the time of their death. This includes real estate, bank accounts, investments, stocks, bonds, retirement accounts, personal belongings, businesses, and any other property or valuables.
- Valuation Date: The value of the assets is typically determined as of the date of the individual’s death. This means that the fair market value of each asset on the date of death is used for estate tax purposes.
- Fair Market Value: Fair market value represents the price at which the property would change hands between a willing buyer and a willing seller, both having reasonable knowledge of the relevant facts and neither being under any compulsion to buy or sell. This value is used to determine the worth of the assets in the estate.
- Appraisals: In many cases, professional appraisers are hired to assess the fair market value of specific assets, especially for real estate, valuable artwork, antiques, and other unique items that may require expert valuation.
- Deductions and Liabilities: Certain liabilities and debts of the deceased, such as mortgages, outstanding loans, and unpaid taxes, are subtracted from the gross estate value to arrive at the net estate value.
- Exemptions: Once the net estate value is determined, the estate tax exemption threshold for the specific jurisdiction is applied. Any assets below the exemption threshold are not subject to estate taxes.
- Estate Tax Calculation: If the net estate value exceeds the exemption amount, the taxable portion of the estate is subject to estate taxes at the applicable tax rate.
It’s important to note that estate tax laws and regulations can be complex and may vary from one country or state to another. Additionally, some countries may have special rules for specific types of assets or allow certain deductions or credits that can affect the final estate tax liability. As such, seeking professional advice from an estate planning attorney or tax expert is advisable to ensure accurate and compliant estate valuation for tax purposes.
