Với mục đích tính thuế tặng quà, giá trị của món quà được xác định dựa trên giá trị thị trường hợp lý (Fair Market Value – FMV) của tài sản hoặc tài sản được chuyển nhượng. Giá trị thị trường hợp lý là giá mà tài sản sẽ được trao đổi giữa một người mua tự nguyện và một người bán tự nguyện khi cả hai đều có kiến thức hợp lý về các sự thật liên quan và không bị ép buộc mua hoặc bán.
Dưới đây là một số điểm quan trọng cần xem xét khi xác định giá trị của món quà cho mục đích tính thuế tặng quà:
- Giá trị thị trường hợp lý (FMV): Giá trị thị trường hợp lý không nhất thiết phải là giá gốc của tài sản hoặc số tiền ghi trên hóa đơn bán hàng. Nó biểu thị giá trị hiện tại của tài sản trên thị trường mở. Xác định FMV có thể liên quan đến định giá hoặc nghiên cứu thị trường để xác định giá trị phù hợp.
- Quà Tặng Tiền Mặt: Giá trị của quà tặng tiền mặt là rõ ràng và bằng số tiền đã được tặng.
- Quà Tặng Tài Sản: Đối với quà tặng tài sản, FMV thường được xác định bằng cách xem xét các yếu tố như các giao dịch bán tài sản tương tự gần đây, định giá và tình hình thị trường tại thời điểm tặng quà.
- Cổ Phiếu và Chứng Khoán: Đối với quà tặng cổ phiếu hoặc chứng khoán, FMV thường là trung bình giữa giá cao nhất và giá thấp nhất vào ngày tặng.
- Quyền Sở Hữu Doanh Nghiệp: Đối với quà tặng quyền sở hữu doanh nghiệp, đối tác hoặc công ty TNHH, FMV có thể yêu cầu một định giá chuyên nghiệp để xem xét các yếu tố như tình hình tài chính, tài sản và tình hình thị trường của công ty.
- Tài Sản Có Nợ: Nếu món quà là tài sản có nợ (ví dụ: tài sản có vay), FMV được xác định sau khi trừ số nợ còn lại khỏi giá trị tổng cộng của tài sản.
- Quyền Sở Hữu Phân Frational: Nếu bạn tặng một phần của quyền sở hữu trong tài sản hoặc tài sản, giá trị của món quà có thể được giảm giá do sự thiếu điều khiển và khả năng tiêu thụ liên quan đến quyền sở hữu phân fractional.
Rất quan trọng là xác định chính xác FMV của quà tặng cho mục đích báo cáo thuế tặng quà, vì giá trị của món quà sẽ xác định xem nó vượt quá miễn thuế hàng năm và có thể chịu thuế tặng quà. Khi tặng các món quà quan trọng hoặc tài sản phức tạp, tư vấn với một định giá chuyên nghiệp, cố vấn thuế hoặc luật sư lập kế hoạch di sản có thể giúp đảm bảo tuân thủ các quy định và quy tắc về thuế tặng quà và giảm thiểu khả năng phải trả thuế.
Vì luật thuế có thể thay đổi theo thời gian, điều quan trọng là phải tìm kiếm lời khuyên cập nhật từ các chuyên gia có trình độ để giải quyết các vấn đề phức tạp của báo cáo thuế quà tặng và giảm thiểu các khoản nợ thuế tiềm ẩn.
How is the value of a gift determined for gift tax purposes?
For gift tax purposes, the value of a gift is determined based on the fair market value (FMV) of the property or assets being transferred. The fair market value is the price at which the property would change hands between a willing buyer and a willing seller when both have reasonable knowledge of the relevant facts and neither is under any compulsion to buy or sell.
Here are some key points to consider when determining the value of a gift for gift tax purposes:
- Fair Market Value (FMV): The fair market value is not necessarily the original cost of the property or the amount stated on a bill of sale. It represents the current worth of the property in the open market. Determining FMV may involve appraisals or market research to establish an appropriate value.
- Cash Gifts: The value of cash gifts is straightforward and is equal to the amount of money given.
- Property Gifts: For property gifts, the FMV is usually determined by considering factors such as recent sales of similar properties, appraisals, and market conditions at the time of the gift.
- Stocks and Securities: For gifts of stocks or securities, the FMV is generally the average of the high and low prices on the date of the gift.
- Interests in Businesses: For gifts of interests in businesses, partnerships, or LLCs, the FMV may require a professional appraisal to consider factors such as the company’s financials, assets, and market conditions.
- Debt-Encumbered Property: If the gift is of property with debt attached (e.g., a mortgaged property), the FMV is determined after deducting the outstanding debt from the property’s overall value.
- Fractional Interests: If you give a fractional interest in a property or asset, the value of the gift may be discounted due to the lack of control and marketability associated with fractional ownership.
It’s essential to accurately determine the FMV of gifts for gift tax reporting purposes, as the value of the gift will determine if it exceeds the annual exclusion and may be subject to gift taxes. When making significant gifts or gifts of complex assets, consulting with a professional appraiser, tax advisor, or estate planning attorney can help ensure compliance with gift tax rules and regulations.
As tax laws can change over time, it’s crucial to seek up-to-date advice from qualified professionals to navigate the complexities of gift tax reporting and minimize potential tax liabilities.
