Quà tặng được tặng cho những người không phải là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài không cư trú có phải chịu thuế quà tặng không?

Ở Hoa Kỳ, các món quà tặng được thực hiện cho công dân hoặc người nước ngoài không cư trú (các cá nhân nước ngoài) thường chịu thuế tặng. Thuế tặng Hoa Kỳ áp dụng cho bất kỳ người nào là công dân Hoa Kỳ thực hiện việc tặng tiền hoặc tài sản cho người nước ngoài, nếu món quà vượt quá giới hạn miễn thuế tặng hàng năm. Vào thời điểm cập nhật cuối cùng của tôi vào tháng 9 năm 2021, giới hạn miễn thuế tặng hàng năm là 15.000 đô la cho mỗi người nhận đối với các món quà thực hiện bởi công dân Hoa Kỳ hoặc người cư trú.

Tuy nhiên, có một số ngoại lệ và quy định đặc biệt có thể áp dụng cho các món quà tặng cho các cá nhân nước ngoài:

1. Giới Hạn Miễn Thuế Hàng Năm: Tương tự như món quà tặng cho công dân và người cư trú Hoa Kỳ, các món quà tặng cho cá nhân nước ngoài có thể đủ điều kiện được miễn thuế tặng hàng năm. Điều này có nghĩa là các món quà có tổng giá trị 15.000 đô la hoặc ít hơn cho mỗi người nhận trong năm dương lịch có thể không phải báo cáo thuế tặng và không chịu thuế tặng.
2. Khấu Trừ Vợ Chồng: Các món quà tặng do vợ chồng công dân Hoa Kỳ tặng cho vợ chồng nước ngoài thường không chịu thuế tặng nhờ vào khấu trừ vợ chồng. Tuy nhiên, có giới hạn về số tiền được khấu trừ và có thể yêu cầu báo cáo bổ sung nếu món quà vượt quá giới hạn miễn thuế hàng năm.
3. Món Quà Tặng từ Thiện: Các món quà tặng cho tổ chức từ thiện Hoa Kỳ đủ điều kiện thì thường không chịu thuế tặng, bất kể tình trạng công dân hoặc cư trú của người nhận.
4. Hiệp Định Thuế: Hoa Kỳ có các hiệp định thuế tặng với một số quốc gia có thể ảnh hưởng đến việc đánh thuế đối với các món quà tặng cho cá nhân nước ngoài. Các hiệp định này có thể cung cấp các ngoại lệ hoặc xử lý thuế được điều chỉnh cho các món quà tặng, tùy thuộc vào các quy định cụ thể của hiệp định.

Cần tham vấn với một chuyên gia thuế hoặc luật sư quy hoạch di sản có kinh nghiệm về luật thuế tặng Hoa Kỳ khi thực hiện các món quà tặng cho các cá nhân nước ngoài. Luật thuế có thể phức tạp và chúng có thể khác nhau dựa trên các tình huống cá nhân và các thay đổi trong pháp luật. Ngoài ra, việc xử lý thuế đối với món quà tặng cho công dân nước ngoài hoặc người không cư trú có thể khác nhau tại các quốc gia khác, do đó người tặng cũng nên xem xét các quy định thuế của quốc gia người nhận khi thực hiện các món quà tặng quốc tế.

Are gifts made to non-U.S. citizens or non-resident aliens subject to gift taxes?

In the United States, gifts made to non-U.S. citizens or non-resident aliens (foreign individuals) are generally subject to gift taxes. The U.S. gift tax applies to any U.S. person who makes a gift of money or property to a foreign individual if the gift exceeds the annual gift tax exclusion amount. As of my last update in September 2021, the annual gift tax exclusion amount was $15,000 per recipient for gifts made by U.S. citizens or residents.

However, there are certain exceptions and special rules that may apply to gifts made to foreign individuals:

1. Annual Exclusion: Just like gifts made to U.S. citizens and residents, gifts to foreign individuals may qualify for the annual gift tax exclusion. This means that gifts with a total value of $15,000 or less per recipient in a calendar year may be exempt from gift tax reporting and taxation.
2. Marital Deduction: Gifts made by a U.S. citizen spouse to a non-U.S. citizen spouse are generally not subject to gift tax due to the marital deduction. However, there are limitations on the amount of the marital deduction, and additional reporting may be required if the gift exceeds the annual exclusion amount.
3. Charitable Gifts: Gifts made to qualifying U.S. charitable organizations are generally not subject to gift tax, regardless of the recipient’s citizenship or residency status.
4. Treaties: The United States has gift tax treaties with some countries that may affect the taxation of gifts made to foreign individuals. These treaties can provide certain exemptions or modified tax treatment for gifts, depending on the specific provisions of the treaty.

It’s essential to consult with a qualified tax professional or estate planning attorney familiar with U.S. gift tax laws and regulations when making gifts to foreign individuals. Tax laws can be complex, and they may vary based on individual circumstances and changes in legislation. Additionally, the tax treatment of gifts to non-U.S. citizens or non-resident aliens may differ in other countries, so individuals should also consider the tax laws of the recipient’s country when making international gifts.