Sự khác biệt giữa thu nhập bất động sản tích cực (active) và thu nhập bất động sản thụ động (passive) cho mục đích thuế chủ yếu dựa vào mức độ tham gia và tham gia của người nộp thuế trong hoạt động bất động sản. Sự phân loại làm thu nhập tích cực hay thụ động có từng tác động quan trọng đến cách thuế thu nhập và cách thức khấu trừ các khoản lỗ từ hoạt động bất động sản. Dưới đây là một cái nhìn tổng quan về sự khác biệt giữa thu nhập bất động sản tích cực và thu nhập bất động sản thụ động:
Thu nhập Bất động sản Tích cực: Thu nhập bất động sản tích cực là thu nhập được tạo ra từ các hoạt động bất động sản mà người nộp thuế tham gia một cách thiết thực. Tham gia thiết thực có nghĩa là người nộp thuế đang tích cực tham gia vào việc quản lý hàng ngày và ra quyết định trong các hoạt động bất động sản. Tham gia này yêu cầu thời gian và nỗ lực đáng kể. Ví dụ về các hoạt động bất động sản tích cực bao gồm việc làm môi giới bất động sản, phát triển bất động sản hoặc tự quản lý các bất động sản cho thuê.
Xử lý thuế: Thu nhập bất động sản tích cực được coi là thu nhập thông thường và thường chịu tỷ lệ thuế thu nhập thông thường của người nộp thuế. Thu nhập này được báo cáo trong bản khai thuế của người nộp thuế như một phần của tổng thu nhập của họ.
Giới hạn Tổn thất Hoạt động Thụ động: Thu nhập bất động sản tích cực cho phép người nộp thuế khấu trừ hoàn toàn các khoản tổn thất liên quan đến hoạt động bất động sản. Điều này có nghĩa là bất kỳ khoản tổn thất nào từ các hoạt động bất động sản tích cực đều có thể được sử dụng để khấu trừ khỏi các nguồn thu nhập khác, giảm tổng số tiền thuế phải đóng của người nộp thuế.
Thu nhập Bất động sản Thụ động: Thu nhập bất động sản thụ động là thu nhập được tạo ra từ các hoạt động bất động sản mà người nộp thuế không tham gia một cách thiết thực. Điều này có nghĩa là người nộp thuế có một vai trò tương đối không tham gia trong việc vận hành và quản lý các khoản đầu tư bất động sản. Ví dụ về thu nhập bất động sản thụ động bao gồm thu nhập từ bất động sản cho thuê do một công ty quản lý bất động sản quản lý hoặc thu nhập từ các quỹ đầu tư bất động sản (REITs).
Xử lý thuế: Thu nhập bất động sản thụ động thường chịu các quy định riêng cho thu nhập thụ động. Các tỷ lệ thuế cho thu nhập thụ động có thể khác với tỷ lệ thuế thu nhập thông thường.
Giới hạn Tổn thất Hoạt động Thụ động: Các tổn thất từ các hoạt động bất động sản thụ động chịu giới hạn về tổn thất hoạt động thụ động. Giới hạn này có thể hạn chế số tiền tổn thất mà có thể khấu trừ khỏi các nguồn thu nhập khác. Các tổn thất hoạt động thụ động chỉ có thể khấu trừ khỏi thu nhập hoặc lợi nhuận thụ động từ các hoạt động thụ động khác. Bất kỳ tổn thất thụ động dư thừa nào sẽ được chuyển sang các năm kế tiếp.
Cần nhớ rằng luật thuế có thể phức tạp và có thể khác nhau từ quốc gia này sang quốc gia khác. Do đó, người nộp thuế nên tìm kiếm sự hướng dẫn từ một chuyên gia thuế hoặc kế toán quen thuộc với luật thuế bất động sản ở quốc gia hoặc khu vực cụ thể của họ để đảm bảo tuân thủ luật thuế và tận dụng tối đa các khoản khấu trừ và lợi ích thuế có sẵn cho đầu tư bất động sản.
What is the difference between active real estate income and passive real estate income for tax purposes?
The difference between active real estate income and passive real estate income for tax purposes is primarily based on the level of involvement and participation of the taxpayer in the real estate activities. The classification as active or passive income can have significant implications on how the income is taxed and how losses from real estate activities can be deducted. Here’s an overview of the distinction between active and passive real estate income:
Active Real Estate Income: Active real estate income is income generated from real estate activities in which the taxpayer is materially involved. Material involvement means the taxpayer is actively participating in the day-to-day management and decision-making of the real estate operations. This involvement requires significant time and effort. Examples of active real estate activities include being a real estate professional, property developer, or actively managing rental properties yourself.
Tax Treatment: Active real estate income is considered ordinary income and is generally subject to the taxpayer’s regular income tax rates. The income is reported on the taxpayer’s tax return as part of their overall income.
Passive Loss Limitations: Active real estate income allows taxpayers to deduct losses related to the real estate activities fully. This means any losses incurred from active real estate activities can be used to offset other forms of income, reducing the taxpayer’s overall tax liability.
Passive Real Estate Income: Passive real estate income is income generated from real estate activities in which the taxpayer is not materially involved. This means the taxpayer has a more hands-off role in the operations and management of the real estate investments. Examples of passive real estate income include rental income from properties managed by a property management company or income from real estate investment trusts (REITs).
Tax Treatment: Passive real estate income is generally subject to specific rules for passive income. The tax rates for passive income may be different from regular income tax rates.
Passive Activity Loss Limitations: Losses from passive real estate activities are subject to passive activity loss limitations. These limitations may restrict the amount of losses that can be deducted against other forms of income. Passive losses can only offset passive income or gains from other passive activities. Any excess passive losses are carried forward to future years.
It’s essential to properly classify real estate income as active or passive for tax purposes to ensure compliance with tax laws and to maximize the available deductions and tax benefits. Tax rules and regulations regarding real estate income can be complex and may vary from one country to another. Therefore, it’s advisable for taxpayers to seek guidance from a tax professional or accountant who is knowledgeable about real estate tax laws in their specific country or region.
