Các khoản lỗ bất động sản có thể được sử dụng để bù đắp các hình thức thu nhập khác cho các mục đích thuế ở California không?

Đúng, các khoản lỗ từ bất động sản có thể được sử dụng để khấu trừ các loại thu nhập khác cho mục đích thuế tại California, tuân theo một số giới hạn và quy định cụ thể. Khả năng sử dụng các khoản lỗ từ bất động sản để khấu trừ các thu nhập khác thường áp dụng cho các hoạt động cho thuê và được gọi là “quy tắc lỗ hoạt động không tích cực.” Dưới đây là cách hoạt động của nó:

1. Lỗ hoạt động không tích cực: Các hoạt động cho thuê bất động sản thường được coi là hoạt động không tích cực cho mục đích thuế. Nếu tài sản cho thuê của bạn tạo ra lỗ tổng cộng (chi phí vượt quá thu nhập cho thuê), khoản lỗ đó được coi là khoản lỗ hoạt động không tích cực.
2. Khấu trừ các loại thu nhập khác: Các khoản lỗ hoạt động không tích cực có thể được sử dụng để khấu trừ các khoản thu nhập không tích cực khác mà bạn có, chẳng hạn như thu nhập từ các tài sản cho thuê khác. Nếu bạn sở hữu nhiều tài sản cho thuê và một trong số đó tạo ra lỗ trong khi các tài sản khác tạo ra lợi nhuận, bạn có thể sử dụng khoản lỗ từ tài sản đó để khấu trừ lợi nhuận từ các tài sản khác.
3. Giới hạn: Tuy nhiên, có giới hạn về việc sử dụng khoản lỗ hoạt động không tích cực để khấu trừ các thu nhập không tích cực (chẳng hạn như lương, thu nhập tự kinh doanh, lãi suất và cổ tức). Nói chung, khoản lỗ hoạt động không tích cực chỉ có thể khấu trừ thu nhập không tích cực nếu bạn tham gia tích cực vào hoạt động cho thuê hoặc nếu bạn đủ điều kiện để trở thành chuyên gia bất động sản.
4. Tham gia tích cực: Nếu bạn tham gia tích cực vào hoạt động cho thuê, bạn có thể khấu trừ lên đến 25,000 đô la từ các khoản lỗ hoạt động không tích cực chống lại thu nhập không tích cực. Tuy nhiên, khoản khấu trừ này sẽ giảm dần đối với người nộp thuế có thu nhập tổng cộng sửa đổi vượt quá mức giới hạn nhất định.
5. Trạng thái Chuyên gia Bất động sản: Nếu bạn đủ điều kiện trở thành chuyên gia bất động sản theo quy định của Cục Thuế Liên bang Hoa Kỳ (IRS), bạn có thể khấu trừ toàn bộ khoản lỗ từ tài sản cho thuê chống lại các thu nhập khác, không phụ thuộc vào quy tắc tham gia tích cực. Để đủ điều kiện trở thành chuyên gia bất động sản, bạn phải đáp ứng các tiêu chí cụ thể liên quan đến thời gian dành cho hoạt động bất động sản và số lượng giao dịch bất động sản.

Rất quan trọng để giữ chính xác các hồ sơ về thu nhập và chi phí liên quan đến hoạt động cho thuê của bạn để xác định các khoản khấu trừ và lỗ có thể được sử dụng để khấu trừ các loại thu nhập khác. Vì luật thuế và quy định có thể phức tạp và có thể thay đổi, nên tìm kiếm sự tư vấn từ chuyên gia thuế quen thuộc với thuế bất động sản tại California để đảm bảo tuân thủ tất cả các luật và quy định áp dụng.

Can real estate losses be used to offset other forms of income for tax purposes in California?

Yes, real estate losses can be used to offset other forms of income for tax purposes in California, subject to certain limitations and rules. The ability to use real estate losses to offset other income is generally applicable to rental activities and is known as “passive activity loss rules.” Here’s how it works:

1. Passive Activity Losses: Real estate rental activities are typically considered passive activities for tax purposes. If your rental property generates a net loss (expenses exceed rental income), that loss is considered a passive activity loss.
2. Offsetting Other Income: Passive activity losses can be used to offset other passive income you may have, such as income from other rental properties. If you have multiple rental properties and one generates a loss while others generate profits, you can use the loss from the one property to offset the income from the others.
3. Limitations: However, there are limitations on using passive activity losses to offset non-passive income (e.g., wages, self-employment income, interest, and dividends). Generally, passive activity losses can only offset non-passive income if you actively participate in the rental activity or if you qualify as a real estate professional.
4. Active Participation: If you actively participate in the rental activity, you may be able to deduct up to $25,000 of passive losses against non-passive income. However, this deduction is phased out for taxpayers with modified adjusted gross income above certain limits.
5. Real Estate Professional Status: If you qualify as a real estate professional under IRS rules, you may be able to deduct all of your rental losses against other income, regardless of the active participation rules. To qualify as a real estate professional, you must meet specific criteria regarding the amount of time spent on real estate activities and the number of real estate transactions.

It’s essential to keep accurate records of income and expenses related to your rental activities to determine the appropriate deductions and losses that can be used for offsetting other income. As tax laws and rules can be complex and subject to change, it’s advisable to seek advice from a tax professional who is familiar with real estate taxation in California to ensure compliance with all applicable laws and regulations.