IRA kế thừa hoạt động như thế nào và các tùy chọn phân phối cho người thụ hưởng là gì?

Một IRA thừa kế (inherited IRA) đề cập đến một Tài khoản Tiết kiệm Hưu trí Cá nhân được chuyển giao cho người thụ hưởng sau khi chủ sở hữu tài khoản gốc qua đời. Quy định về IRA thừa kế có thể khác nhau tùy thuộc vào mối quan hệ giữa người thụ hưởng và chủ sở hữu tài khoản gốc cũng như tuổi của chủ sở hữu tài khoản gốc tại thời điểm qua đời. Dưới đây là một số điểm quan trọng để hiểu về IRA thừa kế và các tùy chọn phân phối cho người thụ hưởng:

1. Tùy chọn cho người thụ hưởng: Các tùy chọn có sẵn cho người thụ hưởng phụ thuộc vào việc họ là người phối ngẫu, người cá nhân không phải là phối ngẫu, hoặc người thụ hưởng phi cá nhân như người quản lý tài sản hoặc di chúc.
2. Người thụ hưởng là phối ngẫu: Phối ngẫu nhận được IRA có thể chọn xem tài khoản đó là của mình bằng cách chuyển khoản nó vào IRA của mình hoặc chọn xem nó là một IRA thừa kế. Nếu phối ngẫu chọn xem đó là của mình, họ có thể tuân theo quy định và yêu cầu phân phối áp dụng cho tuổi của mình. Ngoài ra, nếu phối ngẫu xem đó là một IRA thừa kế, họ có linh hoạt để rút tiền dựa trên tuổi thọ của mình hoặc chọn phân phối số tiền trong vòng năm năm kể từ khi chủ sở hữu tài khoản gốc qua đời.
3. Người thụ hưởng cá nhân không phải là phối ngẫu: Người thụ hưởng cá nhân không phải là phối ngẫu thường có ba tùy chọn phân phối:

1. Phương pháp tuổi thọ (Tùy chọn kéo dài): Với tùy chọn này, người thụ hưởng có thể nhận các khoản phân phối dựa trên tuổi thọ của chính họ, điều này cho phép khả năng kéo dài các khoản phân phối trong một thời gian dài hơn. Các khoản phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) được tính bằng cách sử dụng tuổi của người thụ hưởng và Bảng Tuổi thọ Một lần của IRS.
   1. Quy tắc 5 năm: Theo tùy chọn này, người thụ hưởng phải phân phối toàn bộ số dư của IRA được thừa kế vào cuối năm thứ 5 sau cái chết của chủ sở hữu tài khoản ban đầu. Không có RMD hàng năm, nhưng toàn bộ số dư phải được phân phối trong khung thời gian này.
   1. Phân phối một lần: Người thụ hưởng có thể chọn rút toàn bộ số dư của IRA được thừa kế dưới dạng một lần. Tuy nhiên, tùy chọn này có thể dẫn đến nghĩa vụ thuế đáng kể.

• Người thụ hưởng không phải là cá nhân (Ủy thác hoặc Di sản): Những người thụ hưởng không phải là cá nhân thường tuân theo các quy tắc của Quy tắc Năm năm hoặc tuổi thọ của người thụ hưởng lâu đời nhất của ủy thác hoặc di sản.

Điều quan trọng cần lưu ý là các tùy chọn phân phối và ý nghĩa về thuế đối với IRA kế thừa có thể phức tạp và bạn nên tham khảo ý kiến ​​của cố vấn tài chính hoặc chuyên gia thuế để hiểu các quy tắc và cân nhắc cụ thể dựa trên tình hình cá nhân của bạn và luật thuế hiện hành.

How does an inherited IRA work, and what are the distribution options for beneficiaries?

An inherited IRA refers to an Individual Retirement Account that is passed on to a beneficiary after the original account owner’s death. The rules regarding inherited IRAs can vary based on the relationship of the beneficiary to the original account owner and the age of the original account owner at the time of their passing. Here are some key points to understand about inherited IRAs and the distribution options for beneficiaries:

1. Beneficiary Options: The options available to beneficiaries depend on whether they are a spouse, non-spouse individual, or a non-individual beneficiary such as a trust or estate.
2. Spousal Beneficiary: A spouse who inherits an IRA has the option to treat the account as their own by rolling it over into their own IRA or by electing to treat it as an inherited IRA. If the spouse treats it as their own, they can follow the rules and distribution requirements applicable to their age. Alternatively, if the spouse treats it as an inherited IRA, they have the flexibility to take distributions based on their own life expectancy or elect to distribute the funds within five years of the original account owner’s death.
3. Non-Spouse Individual Beneficiary: Non-spouse individual beneficiaries typically have three distribution options:

a. Life Expectancy Method (Stretch Option): With this option, the beneficiary can take distributions based on their own life expectancy, which allows for the potential to stretch out the distributions over a longer period. The required minimum distributions (RMDs) are calculated using the beneficiary’s age and the IRS Single Life Expectancy Table.

b. Five-Year Rule: Under this option, the beneficiary must distribute the entire balance of the inherited IRA by the end of the fifth year following the original account owner’s death. There are no annual RMDs, but the entire balance must be distributed within this timeframe.

c. Lump Sum Distribution: The beneficiary can choose to withdraw the entire balance of the inherited IRA as a lump sum. However, this option may result in a substantial tax liability.

4. Non-Individual Beneficiary (Trust or Estate): Non-individual beneficiaries typically follow the rules of the Five-Year Rule or the life expectancy of the oldest beneficiary of the trust or estate.

It’s important to note that the distribution options and tax implications for inherited IRAs can be complex, and it’s recommended to consult with a financial advisor or tax professional to understand the specific rules and considerations based on your individual situation and the applicable tax laws.