Sự khác biệt chính giữa thuế di sản liên bang và thuế di sản tiểu bang nằm ở cơ quan quản lý và tỷ lệ thuế áp dụng. Cả hai đều được áp dụng cho việc chuyển nhượng di sản của người đã qua đời cho người thừa kế hoặc người thụ hưởng sau khi họ qua đời. Tuy nhiên, chúng được xem xét riêng biệt và có các quy định và quy tắc riêng biệt. Dưới đây là một cái nhìn tổng quan về sự khác biệt:
- Cơ Quan Quản Lý:
- Thuế Di Sản Liên Bang: Thuế di sản liên bang được áp dụng bởi chính phủ trung ương, thường là chính phủ quốc gia. Ở Hoa Kỳ, thuế di sản liên bang được quản lý bởi Cơ quan Thu thuế Nội địa (IRS), một cơ quan thuộc chính phủ liên bang chịu trách nhiệm thu thập các khoản thuế liên bang.
- Thuế Di Sản Tiểu Bang: Ngược lại, thuế di sản tiểu bang được áp dụng bởi các tiểu bang riêng lẻ trong một quốc gia. Các tiểu bang có thể có các luật và quy định thuế di sản riêng của họ và được thu thập bởi các cơ quan thuế của tiểu bang.
- Tỷ Lệ Thuế Áp Dụng:
- Thuế Di Sản Liên Bang: Tỷ lệ thuế di sản liên bang được quy định bởi chính phủ trung ương và giống nhau trên toàn quốc. Tỷ lệ thuế là tiến độ, có nghĩa là phần trăm thuế nộp tăng dần theo giá trị của di sản. Các di sản có giá trị cao thường phải đối mặt với tỷ lệ thuế cao hơn.
- Thuế Di Sản Tiểu Bang: Tỷ lệ thuế di sản tiểu bang thay đổi theo từng tiểu bang và độc lập với các tỷ lệ thuế liên bang. Mỗi tiểu bang có bộ các ngạch thuế riêng và các tỷ lệ thuế khác nhau. Một số tiểu bang có thể có các tỷ lệ thuế di sản giống với các tỷ lệ thuế liên bang, trong khi các tiểu bang khác có thể có các tỷ lệ thuế và ngưỡng miễn thuế khác nhau.
- Ngưỡng Miễn Thuế:
- Thuế Di Sản Liên Bang: Thuế di sản liên bang có ngưỡng miễn thuế, tức là giá trị của di sản lên đến mức nào thì không phải nộp thuế di sản liên bang. Ngưỡng miễn thuế có thể thay đổi theo thời gian do luật pháp. Di sản có giá trị cao hơn ngưỡng miễn thuế phải nộp thuế di sản liên bang.
- Thuế Di Sản Tiểu Bang: Các tiểu bang cũng có ngưỡng miễn thuế riêng, có thể khác với ngưỡng miễn thuế liên bang. Di sản có giá trị dưới ngưỡng miễn thuế của tiểu bang không phải chịu thuế di sản tiểu bang, nhưng di sản vượt qua mức này có thể chịu trách nhiệm thuế di sản tiểu bang.
- Khả Năng Kế Thừa:
- Thuế Di Sản Liên Bang: Ở một số quốc gia như Hoa Kỳ, luật pháp thuế di sản liên bang cho phép “khả năng kế thừa” giữa vợ chồng. Điều này có nghĩa là vợ hoặc chồng còn sống sót có thể sử dụng bất kỳ phần nào của ngưỡng miễn thuế thuế di sản liên bang chưa sử dụng của người chết, từ đó gia tăng số tiền miễn thuế của mình.
- Thuế Di Sản Tiểu Bang: Quy tắc về khả năng kế thừa, nếu có, có thể khác nhau từ tiểu bang này sang tiểu bang khác, và không phải tất cả các tiểu bang đều áp dụng quy định này.
Hiểu rõ sự khác biệt giữa thuế di sản liên bang và thuế di sản tiểu bang rất quan trọng vì nó có thể ảnh hưởng đến chiến lược quy hoạch di sản. Tác động thuế có thể thay đổi đáng kể dựa trên tổng giá trị của di sản và luật thuế cụ thể ở từng khu vực. Do đó, tư vấn với một luật sư quy hoạch di sản hoặc chuyên gia thuế có kinh nghiệm là cần thiết để điều hướng những phức tạp này và phát triển một kế hoạch di sản toàn diện phù hợp với tình huống và mục tiêu của từng người.
What is the difference between federal estate taxes and state estate taxes?
The main difference between federal estate taxes and state estate taxes lies in the governing authority and the applicable tax rates. Both federal and state estate taxes are imposed on the transfer of a deceased individual’s estate to their heirs or beneficiaries after their passing. However, they are assessed separately and have distinct rules and regulations. Here’s a breakdown of the differences:
- Governing Authority:
- Federal Estate Taxes: The federal estate tax is imposed by the central government, typically the national government of a country. In the United States, the federal estate tax is governed by the Internal Revenue Service (IRS), which is a federal agency responsible for collecting federal taxes.
- State Estate Taxes: State estate taxes, on the other hand, are imposed by individual states within a country. Different states within a country may have their own estate tax laws and regulations, and they are collected by state tax authorities.
- Applicable Tax Rates:
- Federal Estate Taxes: The federal estate tax rates are set by the central government and are the same nationwide. The tax rates are progressive, meaning that the percentage of tax owed increases with the value of the estate. High-value estates generally face higher tax rates.
- State Estate Taxes: State estate tax rates vary by state and are independent of federal rates. Each state has its own set of tax brackets and tax rates. Some states may have estate tax rates that mirror the federal rates, while others may have different rates and exemption thresholds.
- Exemption Thresholds:
- Federal Estate Taxes: The federal estate tax has an exemption threshold, which is the value of the estate up to which no federal estate tax is owed. The exemption threshold can change over time due to legislation. High-value estates exceeding the exemption amount are subject to federal estate tax.
- State Estate Taxes: State estate taxes also have their own exemption thresholds, which may be different from the federal exemption. Estates valued below the state’s exemption amount are not subject to state estate taxes, but estates exceeding this threshold may be liable for state estate tax.
- Portability:
- Federal Estate Taxes: In some countries like the United States, federal estate tax laws allow for “portability” between spouses. This means that a surviving spouse may be able to use any unused portion of their deceased spouse’s federal estate tax exemption, effectively increasing their own exemption amount.
- State Estate Taxes: Portability rules, if available, may vary from state to state, and not all states have adopted this provision.
It’s essential to understand the differences between federal and state estate taxes because they can impact estate planning strategies. The tax implications can vary significantly based on the total value of the estate and the specific tax laws in each jurisdiction. Consulting with a qualified estate planning attorney or tax advisor is crucial to navigate these complexities and develop a comprehensive estate plan tailored to individual circumstances and objectives.
