Các đối tác bất động sản hoặc Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) được phân loại là đối tác về mục đích thuế thường được xử lý thuế khác so với các công ty thông thường. Thay vì phải nộp thuế thu nhập tại cấp thực thể, các thực thể này được xem như các thực thể thông qua (pass-through entities) cho mục đích thuế. Điều này có nghĩa là lợi nhuận và thiệt hại của đối tác hoặc LLC được “truyền qua” cho các chủ sở hữu cá nhân và họ báo cáo các số liệu này trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của mình.
Dưới đây là cách thức mà đối tác bất động sản hoặc LLC thường được xử lý thuế:
Thuế thông qua: Như đã đề cập, đối tác hoặc LLC chính thức không nộp thuế thu nhập tại cấp thực thể. Thay vào đó, lợi nhuận và thiệt hại từ các khoản đầu tư bất động sản được truyền qua cho các đối tác hoặc thành viên cá nhân theo tỷ lệ sở hữu hoặc quyền thành viên.
Thành lập Đối tác hoặc LLC: Để hoạt động như một đối tác hoặc LLC, doanh nghiệp cần nộp các tài liệu thành lập cần thiết với cơ quan chính phủ thích hợp tại khu vực có liên quan. Trong trường hợp của LLC, các chủ sở hữu được gọi là “thành viên,” và trong một đối tác, họ được gọi là “đối tác.”
Phân phối Cổ phần: Mỗi đối tác hoặc thành viên nhận được một phần chia lợi nhuận và thiệt hại của đối tác hoặc LLC, dựa trên tỷ lệ sở hữu của họ. Phần chia này được xác định bởi các điều khoản của hợp đồng đối tác hoặc hợp đồng hoạt động LLC.
Thuế Thu nhập Cá nhân: Mỗi đối tác hoặc thành viên báo cáo phần chia lợi nhuận và thiệt hại của họ từ đối tác hoặc LLC trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ. Lợi nhuận được cộng thêm vào các nguồn thu nhập khác, và thiệt hại được sử dụng để khấu trừ thu nhập khác, dưới sự giám sát của một số hạn chế.
Thuế Tự kinh doanh: Đối tác trong đối tác chung và thành viên hoạt động trong LLC có thể chịu thuế tự kinh doanh trên phần chia lợi nhuận của họ nếu họ cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, thành viên trong LLC có thể chọn được xem xét như một công ty, có thể tránh thuế tự kinh doanh.
Thanh toán Thuế ước tính: Các đối tác hoặc thành viên dự kiến nợ một số lượng thuế đáng kể dựa trên phần chia lợi nhuận của họ có thể được yêu cầu thực hiện thanh toán thuế ước tính hàng quý.
Cần lưu ý rằng việc xử lý thuế của đối tác bất động sản hoặc LLC có thể bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố, bao gồm cấu trúc của đối tác, sự tham gia của các đối tác hoặc thành viên và các luật thuế cụ thể của quốc gia hoặc tiểu bang mà thực thể được thành lập. Đối tác hoặc thành viên của các thực thể như vậy nên tham vấn với các chuyên gia thuế để hiểu rõ về các nghĩa vụ thuế cụ thể của họ và tối ưu hóa chiến lược lập kế hoạch thuế.
How are real estate partnerships or LLCs taxed?
Real estate partnerships or Limited Liability Companies (LLCs) that are classified as partnerships for tax purposes are generally taxed differently from regular corporations. Instead of paying taxes at the entity level, these entities are treated as pass-through entities for tax purposes. This means that the profits and losses of the partnership or LLC “pass through” to the individual owners, and the owners report these amounts on their personal income tax returns.
Here’s how real estate partnerships or LLCs are typically taxed:
Pass-Through Taxation: As mentioned, the partnership or LLC itself does not pay income taxes at the entity level. Instead, the profits and losses from the real estate investments are passed through to the individual partners or members in proportion to their ownership or membership interests.
Forming a Partnership or LLC: To operate as a partnership or LLC, the business needs to file the necessary formation documents with the appropriate government agency in the relevant jurisdiction. In the case of an LLC, the owners are called “members,” and in a partnership, they are called “partners.”
Distributive Share: Each partner or member receives a distributive share of the partnership or LLC’s profits and losses, based on their ownership percentage. This share is determined by the terms of the partnership agreement or LLC operating agreement.
Personal Income Tax: Each partner or member reports their distributive share of the partnership or LLC’s profits and losses on their individual income tax return. The profits are added to their other sources of income, and the losses are used to offset other income, subject to certain limitations.
Self-Employment Tax: Partners in a general partnership and active members in an LLC may be subject to self-employment tax on their distributive share of the profits if they provide services to the business. However, members in an LLC can elect to be treated as a corporation, potentially avoiding self-employment tax.
Estimated Tax Payments: Partners or members who expect to owe a significant amount of taxes based on their share of the profits may be required to make estimated tax payments quarterly.
It’s essential to note that the tax treatment of real estate partnerships or LLCs can be affected by various factors, including the structure of the partnership, the involvement of the partners or members, and the specific tax laws of the country or state where the entity is formed. It’s crucial for partners or members of such entities to consult with tax professionals to understand their specific tax obligations and optimize their tax planning strategies.
